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關(guān)聯(lián)交易審批流程（關(guān)聯(lián)交易審批流程非上市公司）

發(fā)布時(shí)間：2023-03-20 03:52:57 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 154 問大家

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本文目錄:

1、公司上市前會不會對高管的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查？
2、企業(yè)合同簽訂會計(jì)需要審核哪些重點(diǎn)？
3、上市公司的內(nèi)部審計(jì)制度
4、簡述注冊會計(jì)師審計(jì)過程

關(guān)聯(lián)交易審批流程（關(guān)聯(lián)交易審批流程非上市公司）

一、公司上市前會不會對高管的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查？

公司上市之前會不會對高管的關(guān)聯(lián)交易以及資產(chǎn)之類的進(jìn)行審核，這個(gè)看哪些部分的高管吧，公司的董事會成員創(chuàng)始人之類的肯定要對財(cái)產(chǎn)以及關(guān)聯(lián)交易存在審核，但普通的高層領(lǐng)導(dǎo)對整個(gè)集團(tuán)沒有特別大影響的這種就不會。

公司上市之前要對公司主要的高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審核，這個(gè)所謂的關(guān)聯(lián)交易到底是什么？就是假如張三他現(xiàn)在是a公司的高管，現(xiàn)在也是董事會里面比較重要的成員之一了，但他同時(shí)還掛著B公司C公司的這個(gè)股東的身份，這個(gè)就會對他本身的信譽(yù)度造成影響。就會造成關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜，當(dāng)然也不是說在其他企業(yè)掛名就不能上市了，這是完全不會的，只是要進(jìn)行一個(gè)資產(chǎn)的清分而已。

意思就是說現(xiàn)在張三他除了現(xiàn)在所在的這個(gè)a公司之外，他有B公司C公司的股東的身份，要對他的個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一個(gè)最基本的區(qū)分。哪些是B公司的，哪些是C公司的？然后a公司上市之前它有多少資產(chǎn)是a公司的來源，要對注重信息進(jìn)行區(qū)分，才能保證它上市之后自有資產(chǎn)不會發(fā)生混亂，要不然沒有辦法去區(qū)分它是否會發(fā)生企業(yè)的這種關(guān)聯(lián)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。因?yàn)樗仁莂b企業(yè)的又是C企業(yè)的，到時(shí)候它中間牽個(gè)線預(yù)計(jì)向資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移就有可能造成涂水漏水等情況。

普通的高管不會有什么審核，因?yàn)樗^的普通的高管就是公司的職業(yè)經(jīng)理人之下的那些副總理或者各個(gè)部門的主管，這些也算是高管。他們本身也哪有一定的公司股份，一般來說到上市這個(gè)規(guī)模都會有這個(gè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃嗎？但他們本身的這個(gè)資產(chǎn)就不會有特別嚴(yán)格的審核，基本上比較寬松了。

二、企業(yè)合同簽訂會計(jì)需要審核哪些重點(diǎn)？

一、對合同金額的審核

主要關(guān)注合同金額是否匹配相應(yīng)的資源項(xiàng)目，并控制在相應(yīng)的項(xiàng)目額度內(nèi)，超出部分是否執(zhí)行了相應(yīng)的審批程序;

合同正文中的金額信息計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否與合同附件資料一致，大小寫金額是否相同;對于框架合同要留意框架合同金額是否合理，是否設(shè)置金額上限等。

關(guān)聯(lián)交易審批流程（關(guān)聯(lián)交易審批流程非上市公司）

二、對結(jié)算條款的審核

主要關(guān)注合同結(jié)算條款是否符合企業(yè)信用管理規(guī)定，特別是對于預(yù)付款項(xiàng)、付款進(jìn)度、驗(yàn)收款的管理要求，比如有企業(yè)規(guī)定對于設(shè)備類、物資類采購原則上不進(jìn)行預(yù)付款，并按執(zhí)行進(jìn)度分批次支付貨款，具體支付比例依據(jù)合作商信用等級確定。確有特殊情況需要支付預(yù)付款項(xiàng)的，應(yīng)經(jīng)過管理層特殊審批后方可進(jìn)行。

合同結(jié)算方式(如銀行轉(zhuǎn)賬、銀行票據(jù)、現(xiàn)金交易等)是否符合企業(yè)相關(guān)規(guī)定。如企業(yè)明確規(guī)定應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等電子結(jié)算方式的，不得規(guī)定通過現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算。

除總分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的賬戶名稱應(yīng)與合同簽訂方的名稱一致。

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三、對涉稅事項(xiàng)的審核

主要關(guān)注合同中約定的稅負(fù)承擔(dān)、發(fā)票開具等條款是否符合國家稅收法律法規(guī)的要求。合同中明確約定發(fā)票類型的，發(fā)票類型需與合同業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)性質(zhì)保持一致，審核時(shí)應(yīng)結(jié)合以合作對方機(jī)構(gòu)所在地、勞務(wù)發(fā)生地、業(yè)務(wù)內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判定;對于涉及增值稅業(yè)務(wù)的票據(jù)，應(yīng)標(biāo)明開具增值稅專票或者普通發(fā)票，以及包含的稅率;

合同中未明確約定發(fā)票類型的，應(yīng)通過“乙方須提供符合稅法規(guī)定、以甲方財(cái)務(wù)要求的正規(guī)稅務(wù)發(fā)票”等模糊方式進(jìn)行。

最后，要特別注意行政事業(yè)收據(jù)的使用范圍。企業(yè)與行政事業(yè)單位合作的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，合作內(nèi)容是行政事業(yè)單位職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，則對方可以提供行政事業(yè)單位專用收據(jù)報(bào)賬;

合作內(nèi)容為超出政府行政事業(yè)單位職責(zé)范圍的廣告、宣傳、培訓(xùn)等經(jīng)營性業(yè)務(wù)，則對方應(yīng)提供符合稅法要求的正規(guī)稅控發(fā)票。

四、對特殊事項(xiàng)的審核

對租賃類合同，需判斷租賃形式是否符合企業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)范，比如某些企業(yè)規(guī)定未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)行任何形式的融資性租賃;對于涉及企業(yè)市場競爭的核心設(shè)備，不得采用租賃的方式獲得資產(chǎn);對經(jīng)營性租賃方式在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)具備可行性。

關(guān)聯(lián)交易類合同應(yīng)審核是否涉及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易的額度是否符合企業(yè)規(guī)定;屬于關(guān)聯(lián)交易的，合同金額是否在年度剩余關(guān)聯(lián)交易額度以內(nèi)。

捐贈、贊助類合同應(yīng)重點(diǎn)審核交易的涉稅事項(xiàng)。按照企業(yè)所得稅扣除要求，非廣告性贊助支出、非公益性捐贈不得在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。

涉及押金或保證金條款的合同，應(yīng)審核押金或保證金收據(jù)的開具方式。

關(guān)聯(lián)交易審批流程（關(guān)聯(lián)交易審批流程非上市公司）

五、對印花稅的處理

除以上審核內(nèi)容以外，企業(yè)合同財(cái)務(wù)審核人員一般還負(fù)責(zé)合同印花稅的計(jì)算工作。根據(jù)合同業(yè)務(wù)性質(zhì)、合同類型，選擇相應(yīng)的印花稅稅目。對于一些特殊項(xiàng)目，還需要出具審核意見，比如對于租賃合同，在合同審批意見中加入“經(jīng)審核，該合同為經(jīng)營租賃合同”等。

三、上市公司的內(nèi)部審計(jì)制度

第一條為加強(qiáng)對江蘇東源電器集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱本

公司）、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部監(jiān)督，防范

和控制風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)信息披露的可靠性，合理保證公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信

息披露事務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，保護(hù)投資者的合

法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易

所中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上

市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，修

訂本制度。

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