正文

杭州外企稅務策劃公司（杭州外企稅務策劃公司招聘）

發(fā)布時間：2023-04-19 11:31:07 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 854

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于杭州外企稅務策劃公司的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

創(chuàng)意嶺作為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)，服務客戶遍布全國，相關(guān)業(yè)務請撥打175-8598-2043，或微信：1454722008

本文目錄:

1、外企如何選擇專業(yè)的代理記賬公司求解答
2、外企喜歡稅務嗎
3、浙江省關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征免地方所得稅的若干規(guī)定
4、外企代表處稅務情況

杭州外企稅務策劃公司（杭州外企稅務策劃公司招聘）

一、外企如何選擇專業(yè)的代理記賬公司求解答

目前很多外資企業(yè)在公司成立初期，都會請專業(yè)的

代理記賬公司

一、企業(yè)選擇代理記賬的好處

1、代理記賬公司服務專業(yè)

具備會計知識的人都知道，會計內(nèi)部還有很細的分工，如商業(yè)會計、工業(yè)會計；成本會計、投資會計等。在大企業(yè)，會計部門往往有多名會計人員專司不同的工作，專業(yè)程度很高，會計質(zhì)量也高。小企業(yè)麻雀雖小，五臟俱全，其實也有專業(yè)化會計服務的需要，但因企業(yè)業(yè)務量不大，沒必要請很多會計人員；而只請一個會計又往往受其知識結(jié)構(gòu)的限制，影響會計工作質(zhì)量。代理記賬公司規(guī)?；?jīng)營，則很好地解決了這個問題畝胡。代理記賬是經(jīng)過財政局審核批準、工商登記注冊的代理記賬機構(gòu)，正規(guī)可靠。好的代理記賬公司通常是由資深會計師領(lǐng)銜，配置結(jié)構(gòu)合理的會計團隊，專業(yè)遲渣互補，相互協(xié)作，選擇這樣的代理記賬公司等于聘請了一個會計師團隊。

2、代理記賬公司節(jié)省費用

招聘一名涉外會計，每月費用昂貴，與代理記賬公司合作，支付不到一個會計人員的費用，可享受更專業(yè)化的服務。聘用會計人員在工資之外要繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、公積、生育、工傷等社會保險或綜合保險，發(fā)生意外（如上下班途中受傷）還有勞保等一系列勞動用工方面的費用支出，有的企業(yè)還要考慮吃住、招調(diào)和福利等。新勞動合同法實施后對社保要求更嚴格，還有各種新增補償?shù)荣M用，人員成本明顯增加。找財務公司代理記賬則不存在這些問題。

3、代理記賬公司財務工作不會中斷

如果企業(yè)財務人員不穩(wěn)定，工作銜接就成問題，不僅影響工作，還要花費時間精力選聘人員。代理記賬公司用團隊的力量保障代理記賬服務連續(xù)不斷。

4、法律責任明確

一般單位會計納稅申報如發(fā)生誤報、漏報、遲報，補繳稅款、滯納金、罰款等責任和經(jīng)濟損失仍主要由單位承擔。代理記賬公司有專人審核報稅，能有效避免因不熟悉稅法，出現(xiàn)誤報、漏報、遲報等差錯和損失，還可在代理記賬委托協(xié)議中約定相關(guān)責任。

1、是否具備代理記賬資格

可以要求代理記賬公司出示營業(yè)執(zhí)照及財政局批準的代理記賬資格證書等，以判斷其是否有資格從事該類業(yè)務，同時，在營業(yè)執(zhí)照上還可以反映公司的成立時間，以此推斷公司的從業(yè)經(jīng)驗，如普道咨詢這種擁有5年以上代理記賬資格的專業(yè)公司。

2、是否擁有專職的經(jīng)驗豐富的財務服務人員

某些公司為降低成本，往往請兼職的財務人員充當本公司財務人員為客戶服務，其服務穩(wěn)定性和質(zhì)量會大打折扣。所以，建議外資企業(yè)必須當面了解擬為其服務的財務人員的經(jīng)驗和能力。

財務人員是否有經(jīng)驗、公司是否由各類有資格的專業(yè)人員提供服務、能否提供有此類服務的證明等；其中，財務人員是否有經(jīng)驗是最重要的因素，因為，一旦服務有失誤，對公司其造成的損失遠遠大于付出的服務費。

3、是否有涉外服務的經(jīng)驗

因為大部分的代理記賬公司是以服務內(nèi)資企業(yè)為主的，由于外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)的財務服務要求相差甚遠，因此，此類公司不具備為外資企業(yè)服務的能力和經(jīng)驗。外資企業(yè)除按中國的法律規(guī)定記賬、報稅外，還會要求將財務狀況翻譯成外語并按投資方要求報送投資方。或需要懂外語的財務人員與總部直接溝通。

建議外資企業(yè)找像普道咨詢這樣擁有雙語服務和涉外服務的代理記賬公司。

4、是否提供完整的服務內(nèi)容

服務的內(nèi)容是否完整，有否遺漏等，可以仔細對比幾家代理記賬公司的服務內(nèi)容有何不同。有的公司只提供簡單的記賬、報稅的基本財務要求，有的公司還會提供一些日常的財務咨詢、財務分析、稅務籌劃。

5、是否合理收費

判斷收費的合理性不能僅考慮金額的高低，而要綜合考慮上述6個因素而進行全面的比較才能找到性價比高并適合自己的碼耐悄代理記賬公司。

二、外企喜歡稅務嗎

喜歡，一般規(guī)模較大外資企業(yè)會設置專門稅務專員，負責日常開票，報稅，與稅局溝通，定期制訂稅務計劃和避稅方案，不定期對新投資和新項目提供稅務意見。建議最好不要想著來外資企業(yè)吧，現(xiàn)在外資企業(yè)勞動時間長，工作壓力大，工作強度高，而且待遇這幾年也沒有辦法再與內(nèi)資特別是國資企業(yè)相比。更大問題是文化差異，而且國家對普通勞動者保護不夠，所以導致很多外資中國員工和國外伍含汪員工，同工不同酬勞，甚至受歧視，嚴重影響心理腔仔和生理健康老蘆。

三、浙江省關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征免地方所得稅的若干規(guī)定

第一條　為正確貫徹國家稅收法規(guī)，鼓勵外商來我省興辦外商投資企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，結(jié)合我省的實際情況，制定本規(guī)定。第二條　凡在我省設立的外商投資企業(yè)及在我省設立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，應依照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和本規(guī)定繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（以下簡稱地方所得稅）。第三條　地方所得稅按企業(yè)的應納稅所得額計算，稅率為3％。

設在經(jīng)國務院批準的沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按2．4％的稅率計算征收地方所得稅。

經(jīng)國務院批準的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、工業(yè)區(qū)、投資區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按1．5％的稅率計算征收地方所得稅。第四條　生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上，符合下列條件之一者，由企業(yè)提出申請，經(jīng)市、縣稅務機關(guān)批準，從開始獲利年度起免征地方所得稅五年至十年槐昌。

1、產(chǎn)品出口企業(yè)與技術(shù)先進企業(yè)；

2、技術(shù)密集、知識密集型項目；

3、外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目；

4、能源、交通、港口建設的項目；

5、從事港口碼頭建設的中外合資經(jīng)營企業(yè)；

6、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)；

7、從卜斗事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖等開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)；

8、在省內(nèi)貧困山區(qū)縣舉辦的生產(chǎn)性企業(yè)。

不符上述條件的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)、經(jīng)營期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當?shù)囟悇諜C關(guān)批準，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征地方所得稅，第三年至第五年減半征收地方所得稅。第五條　經(jīng)批準減免地方所得稅的外商投資企業(yè)實際經(jīng)營期不滿十年的，應補繳已免征、減征的地方所得稅稅款。第六條　產(chǎn)品出口企業(yè)在依照第四條規(guī)定免征地方所得稅期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值百分之七十以上的，可以按照規(guī)定稅率減半繳納地方所得稅；先進技術(shù)企業(yè)依照第四條規(guī)定免征地方所得稅期滿后，可以按照規(guī)定稅率延長三年減半繳納地方所得稅。第七條　對其鉛弊扒他確屬需要鼓勵的項目，經(jīng)省人民政府批準，可比照本規(guī)定第四條，給予免征、減征地方所得稅。第八條　本規(guī)定由浙江省稅務局負責解釋。第九條　本規(guī)定自1992年1月1日起施行。過去制定的有關(guān)減免地方所得稅的規(guī)定與本規(guī)定不一致的，均以本規(guī)定為準。

四、外企代表處稅務情況

隨著近兩年我國稅收政策的更新和較大幅度的調(diào)整，特別是非居民稅收征管逐步走上規(guī)范軌道，我國針對外企代表處的稅收管理也發(fā)生了重大變化。專家表示，與過去相比，針對外企代表處的納稅申報時限、征稅方式和免稅管理等方面都有很大區(qū)別。代表處財務人員主動學習研究稅法，掌握稅法新舊變化，積極準確申報納稅，是代表處降低自身稅務風險的最有效途徑。

外企代表處涉稅政策全面調(diào)整

外企代表處又稱外國企業(yè)在華常駐代表處。我國對代表處的設立沒有注冊資本要求，設立申請手續(xù)簡便，且營運成本較低，因此一些規(guī)模較大、行事審慎的外國企業(yè)在進入中國前，往往選擇設立代表機構(gòu)的形式，以作為其在華投資和體驗中國市場的第一步。有關(guān)統(tǒng)計資料顯示，截至目前，外國企業(yè)在我國設立的代表處數(shù)量已超過10萬家，主要集中在北京、上海、廣東、浙江、福建等中心褲宴城市和沿海地區(qū)。

根據(jù)我國法律規(guī)定，外企代表處只能代表外國企業(yè)從事外國企業(yè)經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的聯(lián)絡、產(chǎn)品推廣、市場調(diào)研、技術(shù)交流等活動，而不能從事直接的經(jīng)營活動。但現(xiàn)實中，有不少代表處從事著事實上的經(jīng)營活動。

專家介紹，作為外國企業(yè)派駐的在華聯(lián)絡機構(gòu)，外企代表處是非居民企業(yè)的典型表現(xiàn)形式之一，它具有隱蔽性、流動性、復雜性的特點。加之以往稅務部門對其不夠重視，造成這一類稅源數(shù)量大但稅額不大，稅收流失比較嚴重。比如，一些代表處經(jīng)常會把往來資金做得非常小，導致稅務部門收不到多少營業(yè)稅。再如，一些代表處從事著事實上的經(jīng)營活動而并不主動申報經(jīng)營所得，導致企業(yè)所得稅的大量流失。

自2008年1月1日實施的《企業(yè)所得稅法》首次提出“非居民”中埋稅收概念開始胡培銀，在其后的兩年半時間里，有關(guān)部門相繼出臺的與非居民有關(guān)的稅收法律、法規(guī)、政策超過了30項，我國非居民稅收政策體系逐步得到了建立和完善。相應地，與外企代表處有關(guān)的稅收管理也發(fā)生了重大變化。

自去年下半年以來，國家稅務總局結(jié)合《企業(yè)所得稅法》、《營業(yè)稅暫行條例》和《增值稅暫行條例》的最新規(guī)定，相繼發(fā)布《關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）、《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕124號）、《關(guān)于非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）有關(guān)問題的補充通知》（國稅函〔2010〕290號）、《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕18號）和《關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）。這一系列新政策（以下簡稱“新政策”）對外企代表處的稅收管理，從稅率、申報到征稅方式和減免稅管理等各個方面，都進行了全面的調(diào)整和規(guī)范。

無論免稅與否都需按季度申報納稅

根據(jù)新政策規(guī)定，從今年1月1日起，所有代表機構(gòu)都應在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，并按照《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的納稅期限，向主管稅務機關(guān)據(jù)實申報繳納增值稅。

專家提醒，外企代表處在理解和掌握這一納稅申報新規(guī)時需要注意以下幾個方面的問題。

第一，代表機構(gòu)應當自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準）之日起30日內(nèi)，持工商營業(yè)執(zhí)照副本或主管部門批準文件的原件及復印件等有關(guān)資料向其所在地主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅，就其應稅收入依法申報繳納營業(yè)稅和增值稅。

第二，無論是否享受稅收協(xié)定的待遇，只要是按照有關(guān)規(guī)定設置賬簿的代表機構(gòu)，根據(jù)合法、有效憑證記賬，能準確核算收入和成本費用，在辦理納稅申報時都應該遵循新政策的時限規(guī)定，即在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅、營業(yè)稅。企業(yè)所得稅還應當自年度終了后5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

增值稅納稅的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

第三，當代表機構(gòu)稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化或者駐地期屆滿、提前終止業(yè)務活動的，還應當辦理變更登記或者注銷登記。代表機構(gòu)在辦理注銷登記前，應進行稅收清算，就其清算所得向主管稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

稅務部門有關(guān)人士介紹，由于代表處在辦理注銷前需要向工商部門提供由稅務、銀行、海關(guān)等部門出具的稅務、債務和其他有關(guān)事宜清理完結(jié)的證明，程序和手續(xù)相對復雜，所以不少代表機構(gòu)駐地期限屆滿或提前終止業(yè)務活動前都不愿申請注銷登記，從而逃避納稅和債務償還義務。

比如，深圳市工商部門曾調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在當?shù)伛v地期限已經(jīng)屆滿的2327戶代表處中，主動辦理了注銷登記的僅有163戶。稅務部門提醒，此舉存在多方面的處罰風險，代表機構(gòu)應引起重視，主動積極地在經(jīng)營行為終止或注銷登記前向有關(guān)部門申請清理事項，履行法定義務。

財務核算水平不同征稅方式有別

根據(jù)新政策，稅務部門不再按外企代表處的經(jīng)營性質(zhì)分別規(guī)定不同的征稅方式，而是根據(jù)代表處的財務核算水平規(guī)定不同的征稅方法。

過去，對于代表機構(gòu)的征稅方法采取的是按不同經(jīng)營性質(zhì)分別規(guī)定不同的征稅方法。即對從事商務、法律、稅務、會計、審計等各類咨詢服務性的代表機構(gòu)，要求必須建立健全會計賬簿，正確計算收入和應納稅所得額，據(jù)實申報納稅；對從事各項代理、貿(mào)易等各類服務性代表機構(gòu)，統(tǒng)一采取按經(jīng)費支出換算收入的辦法確定收入，并據(jù)以征稅；對除上述兩類以外從事應稅業(yè)務的代表機構(gòu)，要求其根據(jù)從事經(jīng)營活動實際取得的業(yè)務收入按期向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)申報納稅；凡當年度內(nèi)沒有取得業(yè)務收入的，要求其在年度終了后的1個月內(nèi)，申報年度經(jīng)營情況。

新政策改變了上述規(guī)定，明確稅務部門應根據(jù)代表機構(gòu)的財務核算水平采取不同的征稅方法。即要求所有代表機構(gòu)都應當力爭做到財務核算健全，準確核算收入和所得，據(jù)實進行納稅申報；對于對賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用據(jù)實申報的代表機構(gòu)，稅務機關(guān)有權(quán)按經(jīng)費支出換算收入的方式或按收入總額核定應納稅所得額的方式，并據(jù)以征稅。無論實行的是按經(jīng)費支出換算收入還是按收入總額核定應納稅所得額方式，其中的核定利潤率應不低于15%，而以前是10%。具體來說，從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的核定利潤率為15%~30%，從事管理服務的核定利潤率為30%~50%，從事其他勞務或勞務以外經(jīng)營活動的核定利潤率不低于15%。

稅務專家解釋，采取核定征收方式的代表機構(gòu)，如能建立健全會計賬簿，準確計算其應稅收入和應納稅所得額，報主管稅務機關(guān)備案，可申請調(diào)整為據(jù)實申報方式。由于核定的利潤率提高，新政策會對部分代表機構(gòu)的稅負產(chǎn)生一定影響。對代表機構(gòu)而言，如果實際利潤水平與核定利潤率差距較大，可以考慮建立健全會計核算，爭取實行據(jù)實征收；如果還有差距，則可以考慮將代表處轉(zhuǎn)型升級為外商投資企業(yè)。

特別需要指出的是，鑒于外企代表處與其境外總公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，代表機構(gòu)無論是財務核算健全實行據(jù)實申報的，還是財務核算不健全實行按經(jīng)費支出換算收入或按收入總額核定應納稅所得額方式申報的，均應嚴格執(zhí)行獨立交易原則，根據(jù)代表機構(gòu)實際履行的功能和承擔的風險準確核算應歸屬于自身的收入、成本、費用、經(jīng)費支出額以及應納稅所得額。否則，稅務機關(guān)將有權(quán)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行特別納稅調(diào)整。

外企代表處免稅管理更加嚴格

新政策明確廢止了過去一些文件中關(guān)于代表機構(gòu)免稅或不予征稅的規(guī)定，并規(guī)定各地稅務機關(guān)不再受理審批代表處企業(yè)所得稅免稅申請，還要求對過去已核準免稅的代表處進行清理。也就是對于國稅發(fā)〔2010〕18號文件發(fā)布之前已經(jīng)核準免稅的代表處，應該重新評估其是否仍然符合稅收協(xié)定中規(guī)定的免稅條件。如果符合，則應盡早到稅務機關(guān)遞交免稅申請。否則，代表處需按照實際利潤據(jù)實申報或者按照核定征收辦法申報繳納企業(yè)所得稅。

稅務專家表示，這并不表明新政策取消了所有外企代表處的免稅待遇，而是進一步規(guī)范了代表處的減免稅管理。因為新政策還明確規(guī)定，代表處需要享受稅收協(xié)定待遇的，應依照相關(guān)稅收協(xié)定進行辦理，在發(fā)生納稅義務之前或者申報相關(guān)納稅義務時，按有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)備案。

根據(jù)現(xiàn)行政策，外企代表處申請享受稅收協(xié)定待遇主要有兩類。

第一類是代表機構(gòu)根據(jù)協(xié)定規(guī)定不構(gòu)成常設機構(gòu)的，可不在華申報繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)我國對外簽訂的雙邊稅收協(xié)定（安排）以及《國家稅務總局關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)是否構(gòu)成稅收協(xié)定所述常設機構(gòu)問題的解釋的通知》（國稅函〔1999〕第607號）的規(guī)定，如果外國企業(yè)在華設立的代表處專門從事以下6項業(yè)務的，不構(gòu)成常設機構(gòu)。

這些業(yè)務包括：專為儲存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設施，專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存，專為另一企業(yè)加工的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存，專為本企業(yè)采購貨物或者商品或者搜集情報的目的所設的固定營業(yè)場所，專為本企業(yè)進行其他準備性或輔助性活動的目的所設的固定營業(yè)場所等等。

專家表示，對于擬根據(jù)稅收協(xié)定享受免稅待遇的代表機構(gòu)而言，必須向稅務機關(guān)提供充分的證據(jù)和資料，以證明其所從事的業(yè)務屬于“準備性、輔助性活動”。這對于存在實際經(jīng)營行為的代表處而言，可能存在很大的困難。

第二類是涉及國際運輸收入的，代表處可申請享受稅收協(xié)定的減免稅待遇。

在我國對外簽訂稅收協(xié)定的海運和空運條款中，或我國和對方國家就海運或空運簽訂的專門換函中，如果規(guī)定締約國一方居民在締約國另一方取得的海運或空運收入免稅，那么該締約國居民的海、空運企業(yè)設在我國的代表處可以申請免稅待遇。免稅一般涉及的是所得稅的互免，如沒有明確規(guī)定免流轉(zhuǎn)稅的，不能享受免征營業(yè)稅的待遇。

比如，根據(jù)我國政府和新加坡政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定規(guī)定，對新加坡航空公司在我國從事國際運輸業(yè)務取得的收入和利潤，我國分別免予征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。也就是說，新加坡航空公司在華設立的代表機構(gòu)如果僅為其總機構(gòu)在華開展的運輸業(yè)務各環(huán)節(jié)為客戶提供服務的，可申請享受免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的待遇。

以上就是關(guān)于杭州外企稅務策劃公司相關(guān)問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進行咨詢，客服也會為您講解更多精彩的知識和內(nèi)容。