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往來款管理有效措施（往來款的管理制度）

發(fā)布時間：2023-03-20 21:27:09 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 1281 問大家

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本文目錄:

1、求企業(yè)往來款項管理辦法
2、
3、
4、長期掛賬的往來賬款如何處理

往來款管理有效措施（往來款的管理制度）

一、求企業(yè)往來款項管理辦法

總則. 第一條為了加強上海市教育委員會直屬事業(yè)單位（以下簡稱直屬事業(yè)單位）往來款項的管理，規(guī)范資金運行，確保資金安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》（試行）等有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合直屬事業(yè)單位的具體情況，制定本辦法。第二條直屬事業(yè)單位往來款項主要包括各種應收和應付款項。二、應收款項第三條直屬事業(yè)單位應收款項包括應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款和借出款等債權業(yè)務，單位對債權業(yè)務應按照以下規(guī)定實施管理：一、應收票據(jù)是單位因從事經(jīng)營活動而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。單位取得商業(yè)匯票除按統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行帳務處理以外，另應在備查簿中作出補充登記，包括應收票據(jù)的種類、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人、到期日、收款日和收回金額以及應收票據(jù)的保管人等詳細資料；單位持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的，應同時登記與票據(jù)貼現(xiàn)相關的信息。二、應收賬款是單位因提供勞務、開展有償服務及銷售產(chǎn)品等業(yè)務應向購買單位收取的款項。單位應根據(jù)銷售合同約定的收款方式和期限，及時收款，對逾期未能收回的款項，應落實相關責任人予以催收，并做好催收記錄，年度終了，在清理基礎上，應發(fā)出書面征詢函逐筆加以確認。三、預付賬款是單位按照購貨、勞務合同預付給供應單位的款項。單位應在付款的同時，落實專人檢查貨物的供應和勞務的提供情況，及時辦結款項的多退少補事宜。四、其他應收款是單位內(nèi)部因工作需要臨時借用或墊付的款項，以及因非經(jīng)營性業(yè)務所發(fā)生的各種應收、暫付其他單位或個人的款項，如差旅費、備用金和代扣代繳款等。辦理臨時借款應按開支渠道和借款金額履行申請和報批手續(xù)，并按規(guī)定填制暫付款憑證。除差旅費、備用金和勞務費以外，借款或墊付金額在1，000元以上的，一般應采用銀行轉(zhuǎn)帳結算方式。各種借款均應及時結報，一般不得超過1個月，確因情況特殊，需要超時的，應在辦理借款手續(xù)時，在暫付款憑證上予以注明，并經(jīng)單位負責人認可同意。逾期未結報的，由單位財務向借款經(jīng)辦人發(fā)出書面催帳通知，在借款未結清前，停止相關人員續(xù)辦借款事宜。年度終了，對其他應收款余額逐筆加以清理，并按現(xiàn)金制會計核算原則確認支出。五、借出款是單位借給所屬獨立核算企事業(yè)單位用作臨時周轉(zhuǎn)的款項位辦理借出款業(yè)務必須訂立借款協(xié)議，規(guī)定借款用途和還款期限，跨年度使用的借款，應于年度終了，辦理借款書面確認手續(xù)；單位財務應定期檢查所屬企事業(yè)單位的借款使用情況，并督促借款按期歸還。三、應付款項第四條直屬事業(yè)單位應付款項包括應付票據(jù)、應付帳款、預收帳款、其他應付款和代管款項等債務業(yè)務，單位對債務業(yè)務應按照以下規(guī)定實施管理：一、應付票據(jù)是單位對外發(fā)生債務時所簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。單位簽發(fā)商業(yè)匯票，除按統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行帳務處理以外，另應在備查簿中作出補充登記，包括應付票據(jù)的種類、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、收款人以及付款日期和金額等詳細資料。應付票據(jù)到期付清時，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷。二、應付賬款是單位因購買商品或接受勞務等而應支付給供應單位的款項。單位應根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時付款，對逾期未能支付的款項，應落實相關責任人查明原因；對于確實無法支付的款項，由相關責任人提交書面說明，報單位負責人審核批準后集中進行清理。年度終了，對應付賬款應進行逐筆清理和確認。三、預收賬款是單位按照合同約定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項。單位應在收款的同時，落實貨物的供應和勞務的提供情況，及時辦結款項的結算手續(xù)。四、其他應付款是因各類非經(jīng)營性業(yè)務所發(fā)生的各種應付、暫收其他單位或個人的款項。單位應根據(jù)當事方提供的合法票據(jù)，及時付款。年度終了，對其他應付款余額逐筆加以清理，并按現(xiàn)金制會計核算原則確認收入。五、代管款項是接受委托代為管理的各類款項，包括黨費、團費、學會會費、工會會費等。年度結束，將代管款項的余額與相關部門核對，一般不得結轉(zhuǎn)確認收入或支出。四、管理和監(jiān)督第五條直屬事業(yè)單位應加強對債權、債務等往來款項的統(tǒng)一管理，建立定期清查、確認機制，防止單位資金被挪用和違規(guī)運作，確保資金的安全。第六條直屬事業(yè)單位應在年度財務分析報告中對賬齡在1年以上的往來款項進行專門陳述，說明宕帳形成的時間和原因，交代催收催繳及其落實情況，提出對往來款項的處理意見。第七條直屬事業(yè)單位對長期無法收回的各種應收款項確需進行核銷處理的，應由相關責任人遞交申請壞帳核銷的書面報告，經(jīng)單位財務核準后，報單位審計監(jiān)察部門審查，提交單政領導集體討論，提出處理意見，報上級主管部門、財政部門審批。第八條委屬事業(yè)單位和委屬中等學校同時參照執(zhí)行。第九條本辦法自文件發(fā)布之日起執(zhí)行。第十條本辦法由上海市教育委員會負責解釋。上海市教育委員會二○○七年一月三十一日.

二、

三、

四、長期掛賬的往來賬款如何處理

第1步：嚴把入口，前置管理企業(yè)往來賬款財務管理的功夫應下在往來賬款管理之外，全面強化往來賬款源頭管理，提高往來賬款注入質(zhì)量。厘清業(yè)財崗位分工與職責。業(yè)務經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應對往來賬款的收付負主體責任，經(jīng)辦人工作質(zhì)量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調(diào)動業(yè)務經(jīng)辦人的積極性，約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來款。財務人員則對往來賬款管理起監(jiān)督復核作用。企業(yè)應加強商務過程管理。在企業(yè)采購或銷售過程中，應充分評估往來賬款的壞賬風險和資金成本，并將相關要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯后項目的開展進度等，避免資金長期被合作伙伴占用；在企業(yè)銷售過程中，管理策略則相反。對于業(yè)務往來發(fā)生較多、數(shù)額較大、周期較長的企業(yè)，可以按業(yè)務性質(zhì)實施信用分類管理。企業(yè)應梳理形成往來賬款的關鍵業(yè)務事項，做好往來賬款科目的重點控制。比如對于其應收款科目中的員工借款，企業(yè)應明確員工借款的適用范圍及借款期限；對于預付賬款科目中的非合同類預付款，要嚴格預付款資金支付的審批流程，一事一議。

第2步：做好編制，清晰詳情往來賬款結余詳情的編制是對企業(yè)賬務處理的再次復核，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務人員在賬務處理過程中所形成的會計差錯。往來賬款結余詳情的編制應以會計科目為維度，明確結余詳情涵蓋的項目要素，如摘要、合同及編號、金額、經(jīng)辦部門（人）、掛賬日期、賬齡、預計收付時間等。

第3步：在明確項目要素的基礎上，企業(yè)應對要素內(nèi)容、編制過程進行標準化規(guī)范，比如摘要統(tǒng)一為掛XX項目尾款。對于編制過程中發(fā)現(xiàn)的會計差錯，要形成標準化的差異確認和反饋機制。

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